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國家級財稅政策

1.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至8年。

2.困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區管理兩類(lèi)）四大類(lèi)，具體判斷標準按照現行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)》執行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告 2020 年第 8 號）

3.企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì )組織或者縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時(shí)全額扣除。

4.企業(yè)和個(gè)人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治任務(wù)的醫院開(kāi)具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

5.單位和個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì )組織和縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院，無(wú)償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第9號）

6.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告 2020 年第13號）

7.地方各級政府性融資擔保、再擔保機構2020年全年對小微企業(yè)減半收取融資擔保、再擔保費，力爭將小微企業(yè)綜合融資擔保費率降至1%以下。進(jìn)一步提高支小支農業(yè)務(wù)占比，確保2020年新增小微企業(yè)和“三農”融資擔保金額和戶(hù)數占比不低于80%，其中新增單戶(hù)500萬(wàn)元以下小微企業(yè)和“三農”融資擔保金額占比不低于50%。

8.2020年中央財政繼續實(shí)施小微企業(yè)融資擔保降費獎補政策，依據《財政部 工信部關(guān)于對小微企業(yè)融資擔保業(yè)務(wù)實(shí)施降費獎補政策的通知》（財建〔2018〕547號）要求，對擴大小微企業(yè)融資擔保業(yè)務(wù)規模、降低小微企業(yè)融資擔保費率等成效明顯的地方予以獎補激勵。各地要加強相關(guān)政策銜接，加大代償補償力度，切實(shí)保障降費效果。符合條件的擔保、再擔保機構可按規定享受擔保賠償準備和未到期責任準備在企業(yè)所得稅稅前扣除等稅收優(yōu)惠政策。

《財政部關(guān)于充分發(fā)揮政府性融資擔保作用為小微企業(yè)和“三農”主體融資增信的通知》（財金〔2020〕19號）

9.納稅人按照 8 號公告和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“9號公告”）有關(guān)規定享受免征增值稅、消費稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續，但應將相關(guān)證明材料留存備查。適用免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次；在辦理消費稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)消費稅納稅申報表及《本期減（免）稅額明細表》相應欄次。

10.納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照本公告規定應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執行到期后 1 個(gè)月內完成開(kāi)具。

11.在本公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量，按照征稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量進(jìn)行增值稅、消費稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時(shí)調整。已征應予免征的增值稅、消費稅稅款，可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應繳納的增值稅、消費稅稅款。

12.納稅人適用8號公告有關(guān)規定享受免征增值稅優(yōu)惠的收入，相應免征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020 年第 4 號）

13.對參加疫情防治工作的醫務(wù)人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時(shí)性工作補助和獎金，免征個(gè)人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補助和獎金，比照執行。

14.單位發(fā)給個(gè)人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實(shí)物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。

本公告自 2020 年 1 月 1 日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第10 號）

15.增值稅小規模納稅人取得應稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

16.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省境內的個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開(kāi)貨物運輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，暫不預征個(gè)人所得稅。

17.已放棄適用出口退（免）稅政策未滿(mǎn)36個(gè)月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復適用出口退（免）稅政策。 

18.出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率在本公告施行之日前發(fā)生變化的，已放棄適用出口退（免）稅政策的納稅人，無(wú)論是否已恢復退（免）稅，均可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自2019年4月1日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復適用出口退（免）稅政策。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020 年第 5 號）

19.對按月申報的納稅人，在全國范圍內將納稅申報期限由3月16日延長(cháng)至3月23日；對3月23日仍處于疫情防控一級響應的地區，可再適當延長(cháng)納稅申報期限，由省稅務(wù)局依法按規定明確適用范圍和截止日期。

20.納稅人受疫情影響，在2020年3月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)2020年3月納稅申報期限有關(guān)事項的通知》（稅總函﹝2020﹞37 號）

21.科學(xué)確定免稅業(yè)功能定位，堅持服務(wù)境外人士和我出境居民并重，加強對免稅業(yè)發(fā)展的統籌規劃，健全免稅業(yè)政策體系。完善市內免稅店政策，建設一批中國特色市內免稅店。鼓勵有條件的城市對市內免稅店的建設經(jīng)營(yíng)提供土地、融資等支持，在機場(chǎng)口岸免稅店為市內免稅店設立離境提貨點(diǎn)。擴大口岸免稅業(yè)務(wù)，增設口岸免稅店。根據居民收入水平提高和消費升級情況，適時(shí)研究調整免稅限額和免稅品種類(lèi)。在免稅店設立一定面積的國產(chǎn)商品銷(xiāo)售區，引導相關(guān)企業(yè)開(kāi)發(fā)專(zhuān)供免稅渠道的優(yōu)質(zhì)特色國產(chǎn)商品，將免稅店打造成為扶持國貨精品、展示自主品牌、傳播民族傳統文化的重要平臺。

國家發(fā)展改革委等二十三部門(mén)聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)消費擴容提質(zhì)加快形成強大國內市場(chǎng)的實(shí)施意見(jiàn)》（發(fā)改就業(yè)﹝2020﹞293 號）

22.對于屬于《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》范圍的鼓勵類(lèi)外資項目，在投資總額內進(jìn)口自用設備繼續實(shí)行免征關(guān)稅政策。限額以上的鼓勵類(lèi)外資項目，取消省級以下轉報環(huán)節，項目單位直接向省級發(fā)展改革委提出免稅申請，由省級發(fā)展改革委初審后報我委。疫情期間，對于因供應鏈問(wèn)題暫不能確定進(jìn)口設備清單的項目可容缺受理，相關(guān)材料可通過(guò)縱向網(wǎng)報送我委，先行啟動(dòng)辦理程序。

《國家發(fā)展改革委關(guān)于應對疫情進(jìn)一步深化改革做好外資項目有關(guān)工作的通知》（發(fā)改外資﹝2020﹞343 號）

23.利用創(chuàng )新券、政府購買(mǎi)服務(wù)等多種方式，對各類(lèi)雙創(chuàng )服務(wù)載體進(jìn)行獎勵或后補助支持。

《科技部辦公廳關(guān)于做好國家高新區科學(xué)防疫推動(dòng)企業(yè)有序復工復產(chǎn)的通知》

24.對因疫情而停產(chǎn)停工的科技企業(yè)，要及時(shí)掌握企業(yè)情況，必要時(shí)依規提供稅費減免優(yōu)惠，提供資金周轉或低息免息貸款服務(wù)等。

科技部火炬中心印發(fā)《關(guān)于疫情防控期間進(jìn)一步為各類(lèi)科技企業(yè)提供便利化服務(wù)的通知》（國科火字﹝2020﹞38 號）

25.會(huì )同有關(guān)部門(mén)研究制定政策措施，加大中央財政對科技型中小企業(yè)，特別是科技型小微企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的績(jì)效獎勵，建立部省聯(lián)合資助機制。協(xié)調推動(dòng)提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例。

26.進(jìn)一步落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，推動(dòng)更多領(lǐng)域和地區符合條件的企業(yè)享受激勵政策。

科技部印發(fā)《關(guān)于科技創(chuàng )新支撐復工復產(chǎn)和經(jīng)濟平穩運行的若干措施》的通知（國科發(fā)區〔2020〕67號）

27.充分發(fā)揮本級中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金的作用，有條件的地方可以設立專(zhuān)項紓困資金，加大對受疫情影響嚴重中小企業(yè)的支持。鼓勵各地結合本地中小企業(yè)受疫情影響實(shí)際情況，依法依規減免稅款和行政事業(yè)性收費，推動(dòng)出臺減免物業(yè)租金、階段性緩繳或適當返還社會(huì )保險費、延期繳納稅款、降低生產(chǎn)要素成本、加大企業(yè)職工技能培訓補貼和穩崗獎勵等財政支持政策，切實(shí)減輕中小企業(yè)成本負擔。

《工業(yè)和信息化部關(guān)于應對新型冠狀病毒肺炎疫情幫助中小企業(yè)復工復產(chǎn)共渡難關(guān)有關(guān)工作的通知》（工信明電﹝2020﹞14 號）

28.發(fā)揮服務(wù)貿易創(chuàng )新發(fā)展引導基金導向作用，支持符合條件的服務(wù)貿易企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展。落實(shí)好非商業(yè)性境外辦展政策，對受疫情影響較大的地區和企業(yè)適當予以政策傾斜。對于已在商務(wù)部審批或備案的涉外經(jīng)濟技術(shù)展覽會(huì )，因疫情影響已確定取消或推遲的，申辦單位可通過(guò)商務(wù)部統一平臺取消辦展或調整辦展時(shí)間。對商務(wù)部實(shí)施的兩種涉外經(jīng)濟技術(shù)展行政許可事項全面推行在線(xiàn)審批。

29.利用中國自貿區服務(wù)網(wǎng)等平臺，做好我國與有關(guān)國家和地區已簽署自貿協(xié)定的宣傳推廣，鼓勵企業(yè)用好用足自貿協(xié)定中的關(guān)稅減免、投資促進(jìn)等優(yōu)惠政策。

30.商財政部門(mén)抓緊安排使用提前下達的 2020 年中央財政專(zhuān)項資金，加大結存資金統籌使用力度，用好地方配套資金，帶動(dòng)社會(huì )資本，全力支持穩外貿穩外資促消費。外經(jīng)貿發(fā)展專(zhuān)項資金可向受疫情影響較大的領(lǐng)域傾斜，重點(diǎn)支持企業(yè)開(kāi)拓國際市場(chǎng)、以政銀保合作方式加大貿易融資支持、外商投資促進(jìn)服務(wù)、開(kāi)放平臺吸引外資、“一帶一路”投資合作等。

《商務(wù)部關(guān)于應對新冠肺炎疫情做好穩外貿穩外資促消費工作的通知》（商綜發(fā)﹝2020﹞30 號）

31.自2020年3月1日至5月31日，免征湖北省境內增值稅小規模納稅人（含個(gè)體工商戶(hù)和小微企業(yè)，下同）增值稅，其他地區小規模納稅人征收率由3%降為1%。對疫情期間為個(gè)體工商戶(hù)減免租金的大型商務(wù)樓宇、商場(chǎng)、市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)園區等出租方，當年繳納房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅確有困難的，可申請困難減免。政府機關(guān)所屬事業(yè)單位、國有企業(yè)法人性質(zhì)的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗檢測機構、認證認可機構，減免個(gè)體工商戶(hù)疫情期間的相關(guān)檢驗檢測和認證認可費用。

《市場(chǎng)監管總局 發(fā)展改革委 財政部 人力資源社會(huì )保障部 商務(wù)部 人民銀行關(guān)于應對疫情影響加大對個(gè)體工商戶(hù)扶持力度的指導意見(jiàn)》（國市監注﹝2020﹞38 號）

省級財稅政策

32.自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，免征全省小規模納稅人適用 3%征收率征收的增值稅。納稅人因疫情影響不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可延期繳納，最長(cháng)不超過(guò) 3 個(gè)月。因疫情影響遭受重大損失，納稅人繳納 2020 年度城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可依法減征或者免征。受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè) 2020 年度發(fā)生的虧損，最長(cháng)結轉年限由 5 年延長(cháng)至 8 年。對符合條件的企業(yè)加快出口退稅進(jìn)度。自 2020 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，對捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅。

本政策措施自印發(fā)之日起施行，有效期至 2020 年 12 月 31 日(國家和省有關(guān)文件對具體政策措施明確執行期限的，從其規定)。

《省人民政府關(guān)于印發(fā)湖北省促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )加快發(fā)展若干政策措施的通知》（鄂政發(fā)﹝2020﹞6 號）

33.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì )組織或者縣級以上（含縣級）人民政府及其組成部門(mén)和直屬機構，用于包括支持疫情防控在內的符合法律規定的慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額 12% 以?xún)鹊牟糠?，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤總額 12%的部分，準予結轉至以后三年內在計算應納稅所得額時(shí)扣除。

34.企業(yè)開(kāi)展包括支持疫情防控在內的各類(lèi)研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，依法再按照實(shí)際發(fā)生額的 75%在稅前加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷(xiāo)。

35.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的包括疫情在內的不可抗力因素造成的資產(chǎn)損失，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。

36.對受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人，根據疫情損失情況進(jìn)行合理測算后，報經(jīng)省人民政府同意，定額減免 2020 年度應納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅額。

《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)湖北省防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情財稅支持政策的通知》（鄂政辦發(fā)﹝2020﹞4 號）

37.因疫情影響遭受重大損失，納稅人繳納城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，依法減征或者免征城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅。對捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資，按規定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅。對衛生健康主管部門(mén)組織進(jìn)口的直接用于防控疫情物資依法免征關(guān)稅。適用“定期定額”征收的個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受疫情影響的，可依法提請合理調整定額。

本政策自印發(fā)之日起施行，有效期暫定 6 個(gè)月。中央出臺相關(guān)支持的政策，遵照執行。

《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)應對新型冠狀病毒肺炎疫情支持中小微企業(yè)共渡難關(guān)有關(guān)政策措施的通知》（鄂政辦發(fā)﹝2020﹞5 號）

38.統籌省級相關(guān)文旅專(zhuān)項資金，安排1億元為文旅企業(yè)紓困解難，促進(jìn)文旅市場(chǎng)復蘇。

《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)支持文化旅游產(chǎn)業(yè)恢復振興若干措施的通知》（鄂政辦發(fā)[2020]17號）

39.因疫情影響遭受重大損失的商貿流通行業(yè)納稅人繳納2020年度房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可依法減征或免征。各地不得干預連鎖企業(yè)依法申請和享受總分機構匯總納稅政策。

《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)應對疫情影響進(jìn)一步促進(jìn)商業(yè)消費若干措施的通知》（鄂政辦發(fā)〔2020〕31號）

40.減輕企業(yè)稅負。自2020年3月1日至12月31日，免征全省小規模納稅人適用3%征收率征收的增值稅。納稅人因疫情影響不能按期繳納稅款的，經(jīng)省稅務(wù)機關(guān)批準，可延期繳納，最長(cháng)不超過(guò)3個(gè)月。因疫情影響遭受重大損失，納稅人繳納2020 年度城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可依法減征或者免征。受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至8年。

湖北省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)支持中小微企業(yè)共渡難關(guān)穩定發(fā)展若干措施的通知（鄂政辦發(fā)[2020]24號）